CFDI 4.0
4.0, la nueva versión del Comprobante Fiscal Digital por Internet CFDI, vigente desde 1 enero 2022 y que se deberá cumplir con la implementación para todas las empresas a más tardar el 31 de diciembre 2022. 4.0 impacta en todos los flujos de emisión y recepción de facturación electrónica y en otros relacionados como el CFDI de retenciones o los complementos de pago, carta porté o nómina, entre otros.
Período clave de convivencia, CFDI 3.3 y CFDI 4.0
CFDI 3.3 y CFDI 4.0 podrán convivir hasta el 31 de diciembre de 2022 conforme al artículo primero resolutivo de la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 (RMF 2022) en su primera versión anticipada.
Será obligatorio el uso de la factura electrónica en versión 4.0 desde el 1 de enero de 2023.
Los contribuyentes podrán seguir empleando indistintamente CFDI 4.0 o CFDI 3.3, durante todo 2022 para adaptar sus sistemas a los nuevos requerimientos definidos por el SAT.
Conveniente, no obstante, no demorar la puesta en marcha de sus proyectos de migración al nuevo formato, e iniciar lo más pronto posible la emisión conforme a las nuevas especificaciones para evitar incurrir en posibles sanciones o rechazos de sus CFDI tan pronto como sea obligatoria la emisión únicamente en el formato 4.0.
Principales cambios previstos por el SAT en el sistema CFDI
4.0 de la factura electrónica – CFDI recibirá los siguientes cambios:
- Se introduce un elemento nuevo que afectará a las facturas globales |recapitulativas (Esta medida afectará de forma directa en portales de tickets y soluciones de facturación en Punto de Venta).
- Se incluye el Código Postal y régimen del receptor.
- El nombre será obligatorio y se deberá validar.
- Se añade un atributo para los casos de sector primario.
- Se añade un nuevo atributo para indicar si el CFDI ampara exportaciones.
- A nivel concepto, se añade un atributo para indicar si es objeto o no de impuesto.
- Se sustituye el complemento a cuenta de terceros por un elemento nuevo en el ámbito de concepto.
- Hay ajustes en reglas de validación.
La versión 4.0 de CFDI introduce un requisito de prevalidación de todos los datos fiscales registrados en el SAT, tanto de personas físicas y morales, para poder timbrar cualquier CFDI. Para ello, todos los contribuyentes deben asegurarse de que la información registrada en el SAT es correcta y está actualizada. Como PAC acreditado, le recomendamos que consulte sus datos fiscales y genere una constancia de su situación fiscal actualizada.
Nuevo formato del Comprobante de Retenciones e Información de Pagos versión 2.
El Comprobante de Retenciones permite documentar la retención de los impuestos y pagos realizados por los contribuyentes residentes en el extranjero. Este comprobante fiscal digital afecta a las operaciones como pagos, pagos asociados a dividendos, arrendamiento en fideicomiso, enajenación de acciones, fideicomiso no empresarial, intereses, intereses hipotecarios, pagos a extranjeros, planes de retiro, premios, operaciones con derivados y sector financiero. La nueva versión del comprobante de retenciones e información de pagos incorpora los siguientes cambios:
- Añade un atributo para incluir el lugar de expedición como en el CFDI.
- Se añade el nodo para incluir CFDI’s relacionados como en CFDI.
- Se agregan atributos para el régimen del emisor, el Código Postal del receptor y el nombre se vuelve requerido para emisor y receptor.
- Se añaden un par de atributos en los totales para utilidad e ISR que son condicionales.
- Se añade un patrón para el FolioInt (referencia).
- Hay ajustes en reglas de validación y catálogos.
Nueva versión del Complemento de Pagos V.2.
Complementos de Pagos, que debe ser expedido junto con el CFDI cuando se
reciben pagos en parcialidades o de manera diferida también actualiza su formato
con las siguientes novedades:
- Se agrega el campo para expresar el total de los pagos que se desprenden de los nodos Pago.
- Se añade el atributo para indicar si el pago es objeto o no de impuestos.
- Se añade un elemento nuevo para los impuestos, el cual incluye el detalle de los Trasladados y Retenidos.
- El complemento de pagos ya solo se puede usar con el tipo de comprobante ‘P’.
- Hay ajustes en reglas de validación y catálogos.
Nuevas condiciones para la Cancelación de CFDI’s
La cancelación de facturas electrónicas presentará las siguientes novedades:
- Se deberá incluir el motivo de cancelación, se introducen 4 posibles valores, así como indicar el folio fiscal que sustituye al comprobante cancelado.
- Se ajustan los códigos de respuesta del servicio.
- Se incluyen validaciones para limitar la cancelación de comprobantes al ejercicio en el que se emitieron.
El conjunto de todos estos cambios supondrá un gran impacto en la dinámica actual de las empresas que deberán adaptarse a la mayor brevedad posible.
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